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      • 企業研發費用加計扣除

        企業研發費用加計扣除

          一、加計扣除是什麼意思啊

          加計扣除是指按照稅法規定,在實際發生數額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。

          二、企業研發費用加計扣除

          企業研發費用加計扣除,是促進企業加大研發投入,提高自主創新能力,加快産業結構調整的稅收優惠政策。

          按照稅法規定在開發新技術、新産品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。

          三、加計扣除稅收優惠政策最新

          1、除制造業外的企業研發費用按75%加計扣除

          【适用主體】

          除制造業以外的企業,且不屬于煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地産業、租賃和商務服務業、娛樂業。

          【優惠内容】

          企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資産計入當期損益的,在2023年12月31日前,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資産的,在上述期間按照無形資産成本的175%在稅前攤銷。

          2、制造業企業研發費用加計扣除比例提高到100%

          【優惠内容】

          制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資産計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資産的,自2021年1月1日起,按照無形資産成本的200%在稅前攤銷。

          3、科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例提高到100%

          【優惠内容】

          科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資産計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2022年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資産的,自2022年1月1日起,按照無形資産成本的200%在稅前攤銷。

          四、加計扣除減免稅額怎麼算(舉例、公式)

          舉例:某科技型中小企業上一年的稅前利潤是200萬,用于研發的費用是100萬,問:該企業做加計扣除前後所需要繳納的企業所得稅為多少?

          解:設企業做加計扣除前需要繳納的企業所得稅為A;企業做加計扣除後需要繳納的企業所得稅為B。

          第一種:加計扣除前

          根據公式:A=利潤*稅率

          推出:A=200*25%=50萬

          解析:這50萬元,即為該企業上一年所需要繳納的企業所得稅。

          第二種:加計扣除後

          因科技型中小企業研發費用加計扣除比例提至100%

          推出公式:B=(利潤-研發費用*100%)*稅率

          推出:B=(200-100*100%)*25%=(200-100)*25%=25萬

          解析:這25萬元,即為該企業在做加計扣除之後,上一年所需要繳納的企業所得稅。

          五、允許加計扣除的研發費用的具體範圍有哪些

          1、研發人員人工費用

          指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。

          2、直接投入研發的費用

          指研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和産品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資産的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制産品的檢驗費;用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

          3、折舊費用

          指用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

          4、無形資産攤銷費用

          指用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

          6、其他相關費用

          指與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識産權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費,職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。

          此類費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

          六、研發費用加計扣除申報咨詢服務

        研發費用加計扣除申報咨詢服務

        申報科技項目,享百萬财政補助,稅收減免
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